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關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的通知
發布時間:2020年4月26日  閱讀次數:2623

關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算

清繳事項的通知

全體員工:

為切實維護納稅人合法權益,進一步落實好專項附加扣除政策,根據個人所得稅法及其實施條例(以下簡稱“稅法”)和稅收征收管理法及其實施細則有關規定,現就辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱年度匯算)有關事項通知如下:

一、辦理時間

納稅人辦理2019年度匯算的時間為202041日至630日。

二、辦理方式

下列三種方式,員工任選其一:

(一)自行辦理年度匯算。(在個人所得稅AAP中自行操作,方便快捷,建議優先選擇此方式辦理。

(二)通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理。(在個人所得稅APP中查看,扣繳義務人是否為遵義醫學院附屬醫院)納稅人應在2020430日前與扣繳義務人進行書面確認,補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料,并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。此方式程序相對繁瑣,在操作層面帶來相應不便,建議不選擇此方式辦理。

(三)委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理,受托人需與納稅人簽訂授權書。(結合我單位情況,選擇此方式辦理的人數較少,員工依據個人意愿決定

 綜上,建議全院職工通過APP自行申報方式辦理,原因如下:

1)方便快捷辦理年度匯算,稅務機關按一定規則

提供了相關申報數據的預填服務;申報過程中也會有相應的

提示提醒。

2)根據申報情況自動計算應退(補)稅款,幫助您

準確完成申報。

3)查詢退稅進度,且獲得退稅時間較其他申報渠道

更短。

4)提供多種繳稅方式(網上銀行、第三方支付等)。

5)隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。

為此,我院財務部門還將安排專人,解答涉稅問題,列示操作流程,協助員工辦理匯算清繳。

三、需要辦理年度匯算的納稅人

依據稅法規定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:

1.納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減去三險一金等專項扣除后的余額超過6萬元的。主要原因:對個人取得兩處以上綜合所得且合計超過6萬元的,日常沒有合并預扣預繳機制,難以做到預扣稅款與匯算清繳稅款一致,需要匯算清繳。

補稅常見原因:一是在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金,預繳稅款時重復扣除了基本減除費用(5000/月);

二是除工資薪金外,納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,各項綜合所得的收入加總后,導致適用綜合所得年稅率高于預扣率等。

2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中的一項或者多項所得,且四項綜合所得年收入額減去三險一金等專項扣除后的余額超過6萬元的。主要原因:上述三項綜合所得的收入來源分散,收入不穩定,可能存在多個扣繳義務人,難以做到預扣稅款與匯算清繳稅款一致,需要匯算清繳。

3.納稅人在一個納稅年度內,預扣預繳的稅額低于依法計算出的應納稅額。

4.納稅人申請退稅的。申請退稅是納稅人的合法權益,如納稅人年度預繳稅款高于應納稅款的,可以申請退稅。

為了確保稅收優惠應享盡享,建議全院職工在APP中執行匯算清繳操作。

四、風險提示

1.針對目前部分職工大額或全額退稅,錯報減免事項等行為,特作以下提示,請務必謹慎處理。

根據《稅收征管法》以及《個人所得稅專項附加扣除項目操作辦法(試行)》相關條例,納稅人本人對申報數據負責,不得拖欠稅款、錯報、虛報、漏報、多報、超范圍報送減免事項,以及專項附加扣除項目等。違者將面臨行政處罰。情形嚴重的,還將納入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務機關依法進行處理。

同時,根據《稅收征管法》第六十三條規定,對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。根據稅收征管法第六十四條規定,納稅人編造虛假計稅依據的,由稅務機關限期改正,并處五萬元以下的罰款;納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

更正申報操作指引:登錄App,進入首頁,點擊我要查詢”—選擇申報查詢“—點擊已完成”—點擊更正。

2.我單位部分職工誤將醫學繼教通理解成繼續教育抵扣項目,請在APP中做更正操作,以免造成不良后果,具體操作如下:作廢繼續教育專項附加扣除操作:登錄App,進入首頁,點擊我要辦稅“—點擊專項附加扣除填報,選擇“2019“點擊專項附加扣除進行作廢或者修改。

3.涉及補稅的員工,請務必于630日前在App中完成補稅操作,按照《稅收征管法》第三十二條規定,納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限繳納稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

五、注意事項

1.年度匯算清繳補稅金額不超過400元的納稅人,可以免于補稅。

2.納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發生的,符合條件的大病醫療支出;納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除,大病醫療填報金額建議通過手機下載國家醫保服務平臺注冊后,通過首頁的個人所得稅大病醫療專項附加扣除模塊查詢。建議您日常也保存好相關票據備查。

3.納稅人在2019年度未申報享受或未足額享受的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除,以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;需要辦理匯算清繳,納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除。

4.納稅人在2019年度發生的符合條件的捐贈支出。納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除。

5.建議員工使用自行申報時,在個人所得稅中綁定工資銀行卡。

6.納稅人辦理年度匯算時,除向稅務機關報送年度匯算申報表外,如需修改本人相關基礎信息,新增享受扣除或者稅收優惠的,還應按規定一并填報相關信息。填報的信息,納稅人需仔細核對,確保真實、準確、完整。

納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務人,需將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料,自年度匯算期結束之日起留存5年。

 

附件:

附件一:2019年度個人所得年度匯算申報操作指引(個人自行申報App端).pdf

附件二:個稅自行申報操作視頻.zip

 

3.案例警示

目前,我院財務部門接到匯川區稅務局反映,該局正在全面核查:轄區范圍內納稅人大額或全額退稅等非正常退稅的情形,部分員工通過口口相傳、微信傳播、“抖音”軟件等途徑知曉的退稅方法多為違規操作,具體政策法規以及操作流程,請以官方通知為準。

其中,我院某職工在App中辦理匯算清繳時,軟件自動計算出2019年全年應交稅款為12042.01元,該職工在不滿足自然災害、烈士家屬、殘疾職工、捐贈支出等減免政策的情形下(具體政策請咨詢稅務機關或財務部門),誤填或虛填減免項目,造成了全額退稅。稅務機關已向該職工發出警告,要求限期更正,否則將承擔行政處罰。情形嚴重的,還將納入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務機關依法進行處理。

根據《稅收征管法》第六十三條規定,對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。根據稅收征管法第六十四條規定,納稅人編造虛假計稅依據的,由稅務機關限期改正,并處五萬元以下的罰款;納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

以上案例僅僅為違規操作中的一個個例,由于聽信民間傳言及誤解稅收政策造成錯報的,請于630日前在個人所得稅”App中完成更正操作。在此,鄭重提醒廣大職工:依法依規納稅,以免造成不良后果。

 

稅務局聯系人:貴州省納稅服務熱線

聯系電話:12366                                

單位聯系人:周一濱

聯系電話:0851-28608100

                       

遵義醫科大學附屬醫院

2020426

 

 



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